Безналичные расчеты — это расчеты, совершаемые путем перевода банками средств по счетам клиентов, на основе платежных докумен­тов, составленных по единым стандартам и правилам.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации и (или) Банк России по счетам, открытым на основании договоров банковского счета или корреспондентского счета (субсчета), если иное не уста­новлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Формы безналичных расчетов и их краткая характеристика при­ведены в гл. 46 Гражданского кодекса РФ. Непосредственно техника расчетов устанавливается инструктивными документами Банка Рос­сии, в частности инструкцией от 19 июня 2012 г. № 383-П «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств».

Выделяют следующие основные принципы организации без­наличных расчетов.

1. Документальность. Платежи со счетов производятся банков­скими или другими расчетными учреждениями только по письмен­ному распоряжению клиентов либо по приказу судебных или иных органов, которым законодательно предоставлено данное право.

Рас­поряжение о списании средств со счета может быть дано:

путем выписки документа единообразной формы, содержащего приказ (поручение) о списании средств;

в форме согласия оплатить предъявленное требование (акцепт).

В отдельных случаях банковские учреждения имеют право самостоятельно списывать средства со счетов организации в безакцептном порядке по требованию кредитора. Указанное право должно быть пре­дусмотрено договором между клиентом и банком, а также основным договором между организациями-контрагентами. Отдельно необходимо упомянуть о принудительном списании средств со счетов организа­ций.

В соответствии со ст. 46 Налогового кодекса (часть I) в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязан­ность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика или налогового агента на счетах в банках.

Налоговый орган направляет в банк инкас­совое поручение на списание и перечисление в соответствующие бюд­жеты необходимых денежных средств. Указанное поручение подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной граж­данским законодательством.

2. Срочность. Этот принцип относится в основном к порядку и сро­кам обработки документов банковскими учреждениями, срокам списания и зачисления средств на счета. Различными инструктивными документа­ми Банка России установлены унифицированные сроки обработки пла­тежных документов в коммерческих банках и расчетно-кассовых центрах Банка России.

В соответствии со ст. 80 Федерального закона от 10 июля 2002 г. «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России устанавливает сроки безналичных расчетов. В ча­стности, общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации и пяти операционных дней в пределах Российской Федерации.

3. Обеспеченность платежа. Этот принцип подразумевает осуще­ствление платежей со счета в пределах имеющихся на нем сумм. Все документальные поручения о списании средств со счета испол­няются банком в соответствии с очередностью списания денежных средств, установленной ст. 855 части 2 Гражданского кодекса РФ.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых доста­точна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание, т. е. в так называемой календарной очередности.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетво­рения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь происходит списание по исполнительным до­кументам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вре­да, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыска­нии алиментов;

во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денеж­ных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

в третью очередь осуществляется списание по платежным до­кументам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в государ­ственные социальные страховые фонды;

в четвертую очередь происходит списание по платежным доку­ментам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

в пятую очередь происходит списание по исполнительным до­кументам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в последнюю очередь осуществляется списание по другим пла­тежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступле­ния документов.

4. Свобода выбора форм безналичных расчетов. Действующим законодательством установлены несколько форм расчетов и видов платежей, которые организации-контрагенты могут выбирать по сво­ему усмотрению: а) расчеты платежными поручениями; б) расчеты по аккредитиву; в) расчеты чеками; г) расчеты по инкассо. Ка­ких-либо ограничений со стороны банка по выбору форм расчетов не допускается.

5. Унификация платежных документов. Законодательно установ­лено, что расчетные документы оформляются на бланках единооб­разной формы в бумажном или электронном видах.

Расчетные доку­менты должны содержать следующие реквизиты:

• наименование расчетного документа и код формы;
• номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;
• вид платежа;
• наименование плательщика, номер его счета в банке;
• наименование и местонахождение банков плательщика и полу­чателя, банковские идентификационные коды, номера корреспон­дентских счетов банков;
• наименование получателя средств, номер его счета в банке, идентификационный номер налогоплательщика;
• назначение платежа;
• сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;
• очередность платежа;
• подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в установлен­ных случаях).

Расчетные документы действительны в течение десяти дней, не считая дня их выписки. Исправления, помарки и подчистки в рас­четных документах не допускаются.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кре­дитные организации могут осуществляться с использованием: а) кор­респондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России; б) кор­респондентских счетов, открытых в других кредитных организациях; в) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции; г) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

В соответствии с действующим законодательством безналичные расчеты между организациями осуществляют банки и небанковские кредитные учреждения. В свою очередь банки взаимодействуют друг с другом через расчетно-кассовые центры (РКЦ) либо напрямую че­рез корреспондентские счета, открытые у банков-контрагентов.

Об­щая схема безналичных расчетов приведена на рис. 1.

Рис. 1. Общая схема безналичных расчетов

Расчетно-кассовые центры являются учреждениями Банка России и созданы по территориальному принципу. Отношения между ком­мерческими банками и расчетно-кассовыми центрами оформляются договором. Коммерческий банк открывает в РКЦ корреспондентский счет, так называемый счет «НОСТРО». Платы за расчетно-кассовое обслуживание РКЦ не берет, но и не начисляет проценты на остаток средств на корреспондентских счетах банков в РКЦ.

Расчеты между РКЦ непосредственно по операциям коммерческих банков, а также по их собственным операциям происходят через счета межфилиаль­ных оборотов (МФО).

Средством расчета служат авизо (авизо как извещение об изменениях в состоянии взаимных расчетов, посылае­мое одним контрагентом другому, используется исключительно в расчетах между банками и кредитными учреждениями).

Необходи­мым условием расчетов с использованием РКЦ является наличие у коммерческого банка достаточных средств на корреспондентском сче­те в РКЦ. В противном случае осуществление расчетов невозможно.

Таким образом, основной недостаток расчетов через РКЦ заключает­ся в том, что клиент не сможет произвести платеж даже при нали­чии у него средств на счете в банке, если на корреспондентском сче­те банка в РКЦ средства отсутствуют. Кроме того, в процессе расче­тов между банками появляется еще одно звено (РКЦ), что усложняет расчеты и увеличивает сроки исполнения платежей.

Для ускорения расчетов, а также для исключения возможности зло­употреблений банки могут открывать корреспондентские счета друг у друга на основе межбанковских соглашений. В этом случае необходи­мость использования системы межфилиальных оборотов отпадает, так как расчетно-кассовые центры участия в расчетах не принимают.

Ускорению расчетов способствует также организация зачета взаим­ных требований банковскими учреждениями (межбанковский кли­ринг).

В соответствии с действующим законодательством банки впра­ве осуществлять расчеты путем зачета взаимных требований с после­дующим погашением сальдо путем перевода денежных средств по корреспондентским счетам.

Межбанковский клиринг может осуществ­ляться как на базе РКЦ, так и специализированными центрами, соз­данными банками определенного района или банками, входящими в одну группу.

Клиринговый центр является отдельным юридическим лицом, созданным, как правило, в форме акционерного общества. В основном в качестве учредителей клиринговых центров выступают крупные коммерческие банки.

Отношения между клиринговыми цен­трами и участниками регламентируются договором о расчетном об­служивании, после чего клиентам клиринговых центров открываются специальные лицевые счета, по которым и происходит зачет взаим­ных требований.

Таким образом, существенно уменьшается докумен­тооборот и сокращаются сроки исполнения платежей.

Клиринговая деятельность подлежит лицензированию Банком России.