Финансовой моделью страховой организации является ее бухгал­терский баланс.

В активе баланса представлено имущество страховой компании, находящееся в ее собственности.

Основными активными статьями, представляющими собой вложения страховщика, являются: основные средства, нематериальные актины, инвестиции, доля пере­страховщиков в страховых резервах, дебиторская задолженность, де­нежные средства.

К специфическим для страховщика статьям актива баланса отно­сятся ссуды по страхованию жизни, доля перестраховщиков в страхо­вых резервах, дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования и т. д.

Ссуда по страхованию жиз­ни — это ссуда, выдаваемая страховщиком страхователю по условиям договора страхования жизни из средств, накопленных по этому до­говору.

Доля перестраховщика в страховых резервах представляет со­бой часть страхового резерва перестраховщика, отвечающую размеру риска, принятого им от перестрахователя. Является статьей актива ба­ланса страховщика (перестрахователя).

Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования отражает задолженность страхователей, агентов, брокеров и прочих дебиторов по операциям страхования, сострахования и перестрахования.

В структуре источников средств страховой организации выделя­ется две основные части — собственный капитал и привлеченные средства. В силу специфики страховой деятельности, заключающейся в привлечении и аккумуляции в страховых резервах денежных средств страхователей, доля привлеченных средств, как правило, от­носительно высока.

Состав элементов собственного капитала (собственных средств) страховщика аналогичен структуре собственного капитала любой хо­зяйствующей единицы и включает уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенную прибыль, целевые поступления и финансирование. Основными источниками формиро­вания собственного капитала страховщика являются взносы учреди­телей, пополнения из прибыли от страховой деятельности и доходов от инвестиционной деятельности, а также от дополнительной эмис­сии акций.

Ввиду большой социальной значимости страхования как институ­та финансовой защиты требования к уставному капиталу как основ­ному структурному элементу собственных средств, особенно на на­чальном этапе работы страховой организации, являются достаточно высокими.

В настоящее время ФЗ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» установлен минимальный размер оплаченного уставного капитала в размере 30 млн. руб., за исключением компаний, занимающихся страхованием жизни; 60 млн. руб. для страховых компаний, занимающихся страхованием жизни; и 120 млн. руб. для профессиональных перестраховщиков.

Во всех случаях максимальная ответственность по отдельному риску в договоре страхования не может превышать 10 % собственных средств страховщика.

Структура привлеченных средств обусловлена спецификой стра­хового бизнеса, а его основными источниками являются:

а) страхо­вые резервы, сформированные за счет части страховых взносов стра­хователей, предназначенные для будущих страховых выплат и со­ставляющие самую существенную долю привлеченных средств;

б) кредиторская задолженность по операциям страхования, состра­хования и перестрахования;

в) кредиторская задолженность по опе­рациям, непосредственно не связанным со страховой деятельностью.