Любое предприятие ежедневно осуществляет огромное количество расчетных операций со своими контрагентами, бюджетом, работника­ми, собственниками. Безусловно, доминирующую роль в расчетных операциях составляют расчеты: а) за приобретенные сырье и мате­риалы; б) за проданную продукцию.

В первом случае на предпри­ятии имеет место отток денежных средств, во втором — их приток.

В зависимости от формы расчетов между предприятием и его контр­агентами потоки материальных ресурсов и соответствующие им пото­ки денежных средств чаще всего не совпадают во времени.

В соответствии с п. 1 ст. 140 Гражданского кодекса РФ платежи по территории России осуществляются путем наличных или безна­личных расчетов.

При наличных расчетах происходит передача де­нежных средств в форме банкнот и монет, а при безналичных — пра­во на денежную сумму передается путем оформления соответствую­щих расчетных документов и проведения записей по счетам.

В настоящее время осуществление расчетов наличными денежны­ми средствами существенно ограничено. Гражданский кодекс РФ ус­танавливает, что выбор наличной или безналичной формы расчетов напрямую связан с характером производимой операции, а также с правовым статусом участников.

Расчеты юридических лиц, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением последни­ми предпринимательской деятельности, по общему правилу, осуще­ствляются в безналичном порядке.

Без каких-либо ограничений на­личными денежными средствами могут рассчитываться только физи­ческие лица и только по операциям, не связанным с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

Безналичная форма расчетов связана с оформлением соответст­вующих документов единообразной формы и поэтому более трудоем­ка.

Для обеспечения текущей деятельности организации расчеты по небольшим денежным суммам в том числе и между юридическими лицами могут осуществляться наличными денежными средствами.

С этой целью инструктивными документами Банка России устанавли­ваются предельные размеры расчетов наличными деньгами по одно­му платежу.

Налично-денежный оборот регламентирован Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации от 12 октября 2011 года, утвержденным Банком России.

Наличные денежные средства, поступающие в кассу пред­приятия, подлежат сдаче в учреждение банка с последующим зачис­лением на счет данного предприятия; сумма денежных средств, кото­рую можно держать в кассе предприятия, лимитируется.

Порядок и сроки сдачи наличных денег в учреждение банка устанавливаются индивидуально по каждому предприятию.